融資租賃公司業(yè)務辦理流程,、租金計算、項目評估全解
日期：2022-04-01
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融資租賃是市場經(jīng)濟發(fā)展到一定階段產(chǎn)生的一種融資方式,，是集融資,、融物、貿(mào)易,、技術更新于一體的新型金融產(chǎn)業(yè),。自20世紀五十年代發(fā)展至今，融資租賃在西方國家已經(jīng)是僅次于銀行信貸的金融手段,，近1／3的投資通過這種方式完成,，很多國家非常重視融資租賃。
我國在四十多年的改革開放,、發(fā)展經(jīng)濟中,，充分發(fā)揮融資租賃功能：融資、投資,、促銷和資產(chǎn)管理,，充分促進融資租賃的發(fā)展，主要表現(xiàn)在如下領域：
生產(chǎn)領域：應用融資租賃擴大實質性投資帶動就業(yè),，加速企業(yè)技術改造和設備更新?lián)Q代,，推動高新技術和高端裝備的使用；
金融領域：融資租賃可以改變單一的融資方式,，完善金融市場要素,，改善商業(yè)銀行資產(chǎn)結構，降低經(jīng)營風險,，擴大中小企業(yè)融資規(guī)模；
財稅領域：融資租賃與財政、稅收政策的相互配合,，改變了原有的財稅積累,、分配、投入方式,，充分發(fā)揮財稅資金的杠桿作用,；
國有資產(chǎn)管理領域：融資租賃減少了固定資產(chǎn)占有，提高資金流動性,，盤活現(xiàn)有國有資產(chǎn),，保值增值；
實體企業(yè)領域：融資租賃在電氣設備,、機械加工設備,、醫(yī)療設備、通訊設備,、環(huán)保設備,、航空飛行器、教學科研設備,、公寓酒店配套設備等方面發(fā)揮的作用尤為明顯,。隨著租賃市場的進一步開放，我國融資租賃公司將得到更大的發(fā)展,，也將為中小企業(yè)通過這種方式獲得融資提供更好的條件,。
融資租賃業(yè)務的辦理流程
1、貨比三家
首先需了解各租賃公司的經(jīng)營范圍,、業(yè)務能力以及與其他金融機構的關系和資信情況,，取得租賃公司的融資條件和租賃費等資料，加以比較,，從而擇優(yōu)選定,。
2、辦理租賃委托和資信審查
選定租賃公司后,，即向其提出申請,，辦理委托。這時,，承租企業(yè)填寫《租賃申請書》或《租賃委托書》,，說明對所需設備的具體要求。租賃公司一般要求承租人提供經(jīng)國家規(guī)定的審批單位批準并納入計劃的項目批件和可行性研究報告,，以及經(jīng)租賃公司認可的由擔保單位（如承租企業(yè)的開戶銀行）出具的對承租人履行租賃合同的擔保函,。
3、選擇設備
選擇設備的方法有：由企業(yè)委托租賃公司選擇設備,，商定價格,；由企業(yè)先同設備供應商簽訂購買合同,，然后將合同轉給租賃公司，由租賃公司付款,；經(jīng)租賃公司指定,，由企業(yè)代其訂購設備，代其付款,，并由租賃公司償付貸款,；由租賃公司和承租企業(yè)協(xié)商洽購設備等。
4,、簽訂購貨協(xié)議
購貨合同應由承租人,、出租人和供應商三者參加簽訂。委托租賃的情況下,，由租賃公司向制造廠商訂購,，并簽訂定貨合同，同時由承租人副簽,。
5,、簽訂租賃合同
租賃合同由承租企業(yè)與租賃公司簽訂，是重要的法律文件,。融資租賃合同分為一般條款和特殊條款兩部分,。一般條款主要包括合同說明、名詞解釋,、租賃設備條款,、租賃設備交收條款和稅務、使用條款,、租期和起租日期條款和租金支付條款等,；特殊條款包括購貨合同與租賃合同的關系、租賃設備的所有權,、租期中不得退租,、對出租人和對承租人的保障、承租人違約和對出租人的補救,、保險條款,、租賃保證金和擔保條款、租賃期滿對設備的處理條款等,。
6,、申辦融資租賃合同公證
融資租賃可申辦融資租賃合同公證。融資租賃合同公證由當事人約定地或合同簽訂地的公證處管轄,。當事人申辦融資租賃合同公證應當填寫公證申請表,，并提交相關材料。
7,、租賃物件交貨：制造廠商將租賃公司訂購的設備到期直接交給承租人,，并同時通知租賃公司,。
8、辦理驗貨與投保
承租人收到制造廠商交來的設備后,，即進行安裝并運轉試驗,。如其性能和其他方面都符合原規(guī)定要求，就作為正式驗收,，并把驗收情況按期及時通知租賃公司。租賃公司據(jù)以向廠商支付設備價款,，并開始計算租賃日期,，計收租賃費用。同時租賃公司根據(jù)租賃物件的價值向保險公司投保,，簽訂保險合同,，并支付保險費。
9,、支付租金：承租企業(yè)按合同規(guī)定的租金數(shù)額,、支付方式，向租賃公司分期繳納租金,。租金根據(jù)租賃對象的不同以及雙方承擔的義務和費用情況來確定,。
10、維修保養(yǎng)：承租人可與供應租賃物件的制造廠商或其他有關供貨人簽訂維修保養(yǎng)合同,，并支付有關費用,。
11、稅金繳納：租賃公司與承租人根據(jù)租賃合同的規(guī)定,，各自向稅務機構繳納應負擔的稅收,。
12、租賃期滿處理設備：融資租賃合同期滿時,，承租企業(yè)應按照租賃合同的規(guī)定,，實行退租、續(xù)租或留購,。在融資租賃中,，租賃期滿的設備一般以象征價格（一般是殘值價）賣給承租企業(yè)或無償轉給承租企業(yè)，也可以以低廉租金續(xù)租,。
融資租賃的租金計算
融資租賃和傳統(tǒng)租賃在計算上的區(qū)別就是：融資租賃是承租人以占用出租人資金的時間來計算租金的,。租金計算是該業(yè)務的核心要素。
1,、租金計算方法
（1）年金法：年金法稱成本回收法,，是租金計算中比較科學、合理,、通用的計算方法,。計算原則是按承租人占用本金的時間,，根據(jù)雙方約定的利率和期數(shù)，復利計算利息,。在每個租金還款期,，先結利息后結本金。
（2）固定利率計算方法：融資租賃一般使用長期利率,，按固定利率方式計算,，可分為定額年金法和變額年金法。
（3）浮動利率計算方法：租賃提供的是長期資金,，但也可用短期利率計算,，由于每期使用的利率不一樣，因此稱之為浮動利率,。首先將還本計劃分期確定后,，每到還租日時，以上期末未回收本金結算一次利息,，加上計劃應回收本金,，算出租金，再用已回收的本金沖減未回收本金作為下期租金計息基數(shù),。
（4）附加率計算方法：附加利率是一種高額租金計算方法,。附加率是指在租賃購置成本上，附加一項特定的附加利率,。計算方法是：按期分攤本金利息和之后,，每期租金都加上附加費用，利息稠定利率按單利計算,。
（5）隱含利率計算方法：租金算法中有一個值叫隱含利率,，它是驗證利率，隱含利率相當于整個租賃期間的綜合平均利率,。
2．參算因子：參算因子有以下幾種：
（1）本金（Principal Value）：本金是計算租金的主體,，包括物件購置離岸（廠）價、運費,、關稅,、各種保險費用、銀行費用和擔保費等,。,。
（2）利率（Interest Rate）：利率是計算租金的基礎。1年內(nèi)的利率為短期利率,，國際間融資使用的短期利率一般為倫敦銀行間同業(yè)拆借利率（LIBOR）加上一個利差,。
（3）還租期數(shù)（Number 0f rerms）：指租賃期間的租金結算或還款次數(shù)。一般以半年支付一次租賃為宜，此種情況下期數(shù)等于年數(shù)乘2,，使用年利率時,，應折算成半年使用期的利率后方可參加運算。
（4）租賃殘值（Future Value）：租賃殘值就是融資租賃合同中預計租賃期結束時,，預留時的剩余融資 成本的未來價值,，主要為租賃結束時物件需要留購、退租或續(xù)租時的處理提供依據(jù),。
（5）先付與后付：除了各種參算因子對租金的影響外,，租金支付方式也是影響租金多少的重要因素。先付是指每期期初付款,，即起租時首次還租,，以后備期按期還租。后付是指每期期末付款,，即起租后第一期到期日為還款日，以后備期按期還租,。
融資租賃中的項目評估
融資租賃如同投資一樣,，需要考慮效益和風險。為了取得利益,，降低風險可能帶來的損失,，出租人和承租人都要對項目整體的現(xiàn)狀和未來進行全方位、多層次,、多變量的科學評估,。
1、項目評估的主要步驟
（1）雙向選擇合作伙伴：在租賃項目立項初期,，企業(yè)應與多家租賃公司聯(lián)系,，了解租賃條件和費用，選擇成本低,、服務好,、資信可靠的公司做合作伙伴。租賃公司則應選擇經(jīng)濟實力強,、資信好,、債務負擔輕、有營銷能力和還款能力的企業(yè)做合作伙伴,。
（2）項目初評：租賃公司根據(jù)企業(yè)提供的立項報告,、項目建議書及其他相關資料，通過當面洽談,，摸清項目的基本情況,，將調查數(shù)據(jù)與同類項目的經(jīng)驗數(shù)據(jù)比較，進行簡便估算,。
（3）實地考察：租賃項目通過初評后,，租賃公司必須派人深入企業(yè)進行實地考察,，全面了解企業(yè)的經(jīng)營能力和生產(chǎn)能力及其相應的技術水平和管理水平以及市場發(fā)展動態(tài)信息、了解項目所在地的工作環(huán)境和社會環(huán)境,，財務狀況,、重要情況必須取得第一手資料。
（4）項目審批：租賃公司的項目審查部門對企業(yè)提供的各種資料和派出人員的實地考察報告,，全面評價項目的風險和可行性,，決定項目的取舍，并確定給企業(yè)的風險利差,。
（5）合同簽約：項目被批準后,，租賃公司接受企業(yè)的租賃項目委托，就可辦理租賃物件購置手續(xù),，簽訂購貨合同和租賃合同,。
（6）項目后管理：項目的后管理對于確保租金安全回收起著重要作用。在租賃項目執(zhí)行過程中,，承租人應經(jīng)常將實際經(jīng)營狀況與可行性報告進行比較,，隨時調整經(jīng)營策略，力求達到預期的經(jīng)營目標,。
2,、項目評估的主要內(nèi)容
由于企業(yè)的財務分析和國民經(jīng)濟分析在規(guī)范的可行性報告中已說明，因此項目評估的主要內(nèi)容應是：評定風險,、核實數(shù)據(jù)來源,、落實未確定因素和判定企業(yè)信用等級,。
（1）評定風險：租賃回收的好壞主要是看企業(yè)償還能力,。對于出租人來說,，風險就是企業(yè)沒能力償還租金,，還有債務風險、利率和匯率風險,、經(jīng)營風險,、市場變化、環(huán)境污染,、政策調整,、產(chǎn)業(yè)結構匹配以及其他不可預測等因素,。
（2）經(jīng)濟擔保：承租企業(yè)的風險等級和經(jīng)濟擔保能力是密切相關的,。一般認為,，按照風險程度進行排列,，出租人所能接受的擔保種類有銀行擔保,、房地產(chǎn)抵押擔保,、有價證券抵押擔保,、大型企業(yè)擔保。
（3）核實數(shù)據(jù)：各種經(jīng)濟數(shù)據(jù)是項目評估的基礎和依據(jù),，因此核實數(shù)據(jù)來源的可靠性和權威性是項目評估}向重要環(huán)節(jié),，要著重核算租賃項目占投資總額的比例,、 企業(yè)資信能力等數(shù)據(jù),。
（4）查找,、轉換不確定因素：項目調研時，要充分尋找不確定因素,，對一些不落實或口頭答應的事,，以簽訂承諾書、意向書以及其他方式,，將部分不確定因素轉化為確定因素,。
（5）判定信用等級：對企業(yè)信用施行等級制是整個融資租賃業(yè)務活動的分界點。租賃公司 對企業(yè)的信用判定,，就是對項目風險的判定,。通過項目評估，判定出企業(yè) 信用等級,，根據(jù)等級的高低，決定項目的取舍和租賃利差的幅度。
目前我國的各種市場還不太成熟，市場機制尚未健全,，項目的不確定因素多,，評估分析重點應放在定性分析上,。應結合我國的特點,，了解當?shù)赝顿Y環(huán)境，查看項目是否屬于政府鼓勵的重點發(fā)展領域,；企業(yè)現(xiàn)有人員對新上項目產(chǎn)品的了解程度和技術水平,；租賃項目不能脫離企業(yè)經(jīng)營本行；租賃合同的擔保,、配套資金的貸款狀況、能源的增容,，原材料供應和產(chǎn)品銷售市場的可靠程度；若租賃物件供貨商由企業(yè)指定,，租賃公司還應對供貨商的資信進行調查,。融資租賃的項目評估，涉及許多專業(yè)領域,、學科和部門，因此審查部門的人員結構應適應科學評估的需要,。有些技術問題需向有關部門專家進行咨詢,；求助咨詢公司了解；大型繁雜數(shù)據(jù)需要借助計算,，輔助分析,。
來源：前海融資租賃俱樂部
https://mp.weixin.qq.com/s/TBtEnsTVhb_qCBRN621ck
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