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融資租賃是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段產(chǎn)生的一種融資方式,，是集融資,、融物,、貿(mào)易,、技術(shù)更新于一體的新型金融產(chǎn)業(yè)。自20世紀(jì)五十年代發(fā)展至今,，融資租賃在西方國(guó)家已經(jīng)是僅次于銀行信貸的金融手段,，近1／3的投資通過(guò)這種方式完成，很多國(guó)家非常重視融資租賃,。

我國(guó)在四十多年的改革開(kāi)放,、發(fā)展經(jīng)濟(jì)中，充分發(fā)揮融資租賃功能：融資,、投資,、促銷(xiāo)和資產(chǎn)管理，充分促進(jìn)融資租賃的發(fā)展,，主要表現(xiàn)在如下領(lǐng)域：

生產(chǎn)領(lǐng)域：應(yīng)用融資租賃擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性投資帶動(dòng)就業(yè),，加速企業(yè)技術(shù)改造和設(shè)備更新?lián)Q代，推動(dòng)高新技術(shù)和高端裝備的使用,；

金融領(lǐng)域：融資租賃可以改變單一的融資方式,，完善金融市場(chǎng)要素，改善商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu),，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，擴(kuò)大中小企業(yè)融資規(guī)模；

財(cái)稅領(lǐng)域：融資租賃與財(cái)政,、稅收政策的相互配合,，改變了原有的財(cái)稅積累、分配,、投入方式,，充分發(fā)揮財(cái)稅資金的杠桿作用,；

國(guó)有資產(chǎn)管理領(lǐng)域：融資租賃減少了固定資產(chǎn)占有，提高資金流動(dòng)性,，盤(pán)活現(xiàn)有國(guó)有資產(chǎn),，保值增值；

實(shí)體企業(yè)領(lǐng)域：融資租賃在電氣設(shè)備,、機(jī)械加工設(shè)備,、醫(yī)療設(shè)備、通訊設(shè)備,、環(huán)保設(shè)備,、航空飛行器、教學(xué)科研設(shè)備,、公寓酒店配套設(shè)備等方面發(fā)揮的作用尤為明顯,。隨著租賃市場(chǎng)的進(jìn)一步開(kāi)放，我國(guó)融資租賃公司將得到更大的發(fā)展,，也將為中小企業(yè)通過(guò)這種方式獲得融資提供更好的條件,。

融資租賃業(yè)務(wù)的辦理流程

1、貨比三家

首先需了解各租賃公司的經(jīng)營(yíng)范圍,、業(yè)務(wù)能力以及與其他金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系和資信情況,，取得租賃公司的融資條件和租賃費(fèi)等資料，加以比較,，從而擇優(yōu)選定,。

2、辦理租賃委托和資信審查

選定租賃公司后,，即向其提出申請(qǐng),，辦理委托。這時(shí),，承租企業(yè)填寫(xiě)《租賃申請(qǐng)書(shū)》或《租賃委托書(shū)》，說(shuō)明對(duì)所需設(shè)備的具體要求,。租賃公司一般要求承租人提供經(jīng)國(guó)家規(guī)定的審批單位批準(zhǔn)并納入計(jì)劃的項(xiàng)目批件和可行性研究報(bào)告,，以及經(jīng)租賃公司認(rèn)可的由擔(dān)保單位（如承租企業(yè)的開(kāi)戶(hù)銀行）出具的對(duì)承租人履行租賃合同的擔(dān)保函。

3,、選擇設(shè)備

選擇設(shè)備的方法有：由企業(yè)委托租賃公司選擇設(shè)備,，商定價(jià)格；由企業(yè)先同設(shè)備供應(yīng)商簽訂購(gòu)買(mǎi)合同,，然后將合同轉(zhuǎn)給租賃公司,，由租賃公司付款；經(jīng)租賃公司指定,，由企業(yè)代其訂購(gòu)設(shè)備,，代其付款,，并由租賃公司償付貸款；由租賃公司和承租企業(yè)協(xié)商洽購(gòu)設(shè)備等,。

4,、簽訂購(gòu)貨協(xié)議

購(gòu)貨合同應(yīng)由承租人、出租人和供應(yīng)商三者參加簽訂,。委托租賃的情況下,，由租賃公司向制造廠商訂購(gòu)，并簽訂定貨合同,，同時(shí)由承租人副簽,。

5、簽訂租賃合同

租賃合同由承租企業(yè)與租賃公司簽訂,，是重要的法律文件,。融資租賃合同分為一般條款和特殊條款兩部分。一般條款主要包括合同說(shuō)明,、名詞解釋,、租賃設(shè)備條款、租賃設(shè)備交收條款和稅務(wù),、使用條款,、租期和起租日期條款和租金支付條款等；特殊條款包括購(gòu)貨合同與租賃合同的關(guān)系,、租賃設(shè)備的所有權(quán),、租期中不得退租、對(duì)出租人和對(duì)承租人的保障,、承租人違約和對(duì)出租人的補(bǔ)救,、保險(xiǎn)條款、租賃保證金和擔(dān)保條款,、租賃期滿(mǎn)對(duì)設(shè)備的處理?xiàng)l款等,。

6、申辦融資租賃合同公證

融資租賃可申辦融資租賃合同公證,。融資租賃合同公證由當(dāng)事人約定地或合同簽訂地的公證處管轄,。當(dāng)事人申辦融資租賃合同公證應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)公證申請(qǐng)表，并提交相關(guān)材料,。

7,、租賃物件交貨：制造廠商將租賃公司訂購(gòu)的設(shè)備到期直接交給承租人，并同時(shí)通知租賃公司,。

8,、辦理驗(yàn)貨與投保

承租人收到制造廠商交來(lái)的設(shè)備后，即進(jìn)行安裝并運(yùn)轉(zhuǎn)試驗(yàn),。如其性能和其他方面都符合原規(guī)定要求,，就作為正式驗(yàn)收,，并把驗(yàn)收情況按期及時(shí)通知租賃公司。租賃公司據(jù)以向廠商支付設(shè)備價(jià)款,，并開(kāi)始計(jì)算租賃日期,，計(jì)收租賃費(fèi)用。同時(shí)租賃公司根據(jù)租賃物件的價(jià)值向保險(xiǎn)公司投保,，簽訂保險(xiǎn)合同,，并支付保險(xiǎn)費(fèi)。

9,、支付租金：承租企業(yè)按合同規(guī)定的租金數(shù)額,、支付方式，向租賃公司分期繳納租金,。租金根據(jù)租賃對(duì)象的不同以及雙方承擔(dān)的義務(wù)和費(fèi)用情況來(lái)確定,。

10、維修保養(yǎng)：承租人可與供應(yīng)租賃物件的制造廠商或其他有關(guān)供貨人簽訂維修保養(yǎng)合同,，并支付有關(guān)費(fèi)用,。

11、稅金繳納：租賃公司與承租人根據(jù)租賃合同的規(guī)定,，各自向稅務(wù)機(jī)構(gòu)繳納應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅收,。

12、租賃期滿(mǎn)處理設(shè)備：融資租賃合同期滿(mǎn)時(shí),，承租企業(yè)應(yīng)按照租賃合同的規(guī)定,，實(shí)行退租、續(xù)租或留購(gòu),。在融資租賃中,，租賃期滿(mǎn)的設(shè)備一般以象征價(jià)格（一般是殘值價(jià)）賣(mài)給承租企業(yè)或無(wú)償轉(zhuǎn)給承租企業(yè)，也可以以低廉租金續(xù)租,。

融資租賃的租金計(jì)算

融資租賃和傳統(tǒng)租賃在計(jì)算上的區(qū)別就是：融資租賃是承租人以占用出租人資金的時(shí)間來(lái)計(jì)算租金的,。租金計(jì)算是該業(yè)務(wù)的核心要素。

1,、租金計(jì)算方法

（1）年金法：年金法稱(chēng)成本回收法,，是租金計(jì)算中比較科學(xué)、合理,、通用的計(jì)算方法。計(jì)算原則是按承租人占用本金的時(shí)間,，根據(jù)雙方約定的利率和期數(shù),，復(fù)利計(jì)算利息。在每個(gè)租金還款期,，先結(jié)利息后結(jié)本金,。

（2）固定利率計(jì)算方法：融資租賃一般使用長(zhǎng)期利率,，按固定利率方式計(jì)算，可分為定額年金法和變額年金法,。

（3）浮動(dòng)利率計(jì)算方法：租賃提供的是長(zhǎng)期資金,，但也可用短期利率計(jì)算，由于每期使用的利率不一樣,，因此稱(chēng)之為浮動(dòng)利率,。首先將還本計(jì)劃分期確定后，每到還租日時(shí),，以上期末未回收本金結(jié)算一次利息,，加上計(jì)劃應(yīng)回收本金，算出租金,，再用已回收的本金沖減未回收本金作為下期租金計(jì)息基數(shù),。

（4）附加率計(jì)算方法：附加利率是一種高額租金計(jì)算方法。附加率是指在租賃購(gòu)置成本上,，附加一項(xiàng)特定的附加利率,。計(jì)算方法是：按期分?jǐn)偙窘鹄⒑椭螅科谧饨鸲技由细郊淤M(fèi)用,，利息稠定利率按單利計(jì)算,。

（5）隱含利率計(jì)算方法：租金算法中有一個(gè)值叫隱含利率，它是驗(yàn)證利率,，隱含利率相當(dāng)于整個(gè)租賃期間的綜合平均利率,。

2．參算因子：參算因子有以下幾種：

（1）本金（Principal Value）：本金是計(jì)算租金的主體，包括物件購(gòu)置離岸（廠）價(jià),、運(yùn)費(fèi),、關(guān)稅、各種保險(xiǎn)費(fèi)用,、銀行費(fèi)用和擔(dān)保費(fèi)等,。。

（2）利率（Interest Rate）：利率是計(jì)算租金的基礎(chǔ),。1年內(nèi)的利率為短期利率,，國(guó)際間融資使用的短期利率一般為倫敦銀行間同業(yè)拆借利率（LIBOR）加上一個(gè)利差。

（3）還租期數(shù)（Number 0f rerms）：指租賃期間的租金結(jié)算或還款次數(shù),。一般以半年支付一次租賃為宜,，此種情況下期數(shù)等于年數(shù)乘2，使用年利率時(shí),，應(yīng)折算成半年使用期的利率后方可參加運(yùn)算,。

（4）租賃殘值（Future Value）：租賃殘值就是融資租賃合同中預(yù)計(jì)租賃期結(jié)束時(shí)，預(yù)留時(shí)的剩余融資 成本的未來(lái)價(jià)值,，主要為租賃結(jié)束時(shí)物件需要留購(gòu),、退租或續(xù)租時(shí)的處理提供依據(jù),。

（5）先付與后付：除了各種參算因子對(duì)租金的影響外，租金支付方式也是影響租金多少的重要因素,。先付是指每期期初付款,，即起租時(shí)首次還租，以后備期按期還租,。后付是指每期期末付款,，即起租后第一期到期日為還款日，以后備期按期還租,。

融資租賃中的項(xiàng)目評(píng)估

融資租賃如同投資一樣,，需要考慮效益和風(fēng)險(xiǎn)。為了取得利益,，降低風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的損失,，出租人和承租人都要對(duì)項(xiàng)目整體的現(xiàn)狀和未來(lái)進(jìn)行全方位、多層次,、多變量的科學(xué)評(píng)估,。

1、項(xiàng)目評(píng)估的主要步驟

（1）雙向選擇合作伙伴：在租賃項(xiàng)目立項(xiàng)初期,，企業(yè)應(yīng)與多家租賃公司聯(lián)系,，了解租賃條件和費(fèi)用，選擇成本低,、服務(wù)好,、資信可靠的公司做合作伙伴。租賃公司則應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng),、資信好,、債務(wù)負(fù)擔(dān)輕、有營(yíng)銷(xiāo)能力和還款能力的企業(yè)做合作伙伴,。

（2）項(xiàng)目初評(píng)：租賃公司根據(jù)企業(yè)提供的立項(xiàng)報(bào)告,、項(xiàng)目建議書(shū)及其他相關(guān)資料，通過(guò)當(dāng)面洽談,，摸清項(xiàng)目的基本情況,，將調(diào)查數(shù)據(jù)與同類(lèi)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)比較，進(jìn)行簡(jiǎn)便估算,。

（3）實(shí)地考察：租賃項(xiàng)目通過(guò)初評(píng)后,，租賃公司必須派人深入企業(yè)進(jìn)行實(shí)地考察，全面了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力和生產(chǎn)能力及其相應(yīng)的技術(shù)水平和管理水平以及市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)態(tài)信息,、了解項(xiàng)目所在地的工作環(huán)境和社會(huì)環(huán)境,，財(cái)務(wù)狀況、重要情況必須取得第一手資料。

（4）項(xiàng)目審批：租賃公司的項(xiàng)目審查部門(mén)對(duì)企業(yè)提供的各種資料和派出人員的實(shí)地考察報(bào)告,，全面評(píng)價(jià)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和可行性，決定項(xiàng)目的取舍,，并確定給企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)利差,。

（5）合同簽約：項(xiàng)目被批準(zhǔn)后，租賃公司接受企業(yè)的租賃項(xiàng)目委托,，就可辦理租賃物件購(gòu)置手續(xù),，簽訂購(gòu)貨合同和租賃合同。

（6）項(xiàng)目后管理：項(xiàng)目的后管理對(duì)于確保租金安全回收起著重要作用,。在租賃項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中,，承租人應(yīng)經(jīng)常將實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況與可行性報(bào)告進(jìn)行比較，隨時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略,，力求達(dá)到預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),。

2、項(xiàng)目評(píng)估的主要內(nèi)容

由于企業(yè)的財(cái)務(wù)分析和國(guó)民經(jīng)濟(jì)分析在規(guī)范的可行性報(bào)告中已說(shuō)明,，因此項(xiàng)目評(píng)估的主要內(nèi)容應(yīng)是：評(píng)定風(fēng)險(xiǎn),、核實(shí)數(shù)據(jù)來(lái)源、落實(shí)未確定因素和判定企業(yè)信用等級(jí),。

（1）評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)：租賃回收的好壞主要是看企業(yè)償還能力,。對(duì)于出租人來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)沒(méi)能力償還租金,，還有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),、利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),、市場(chǎng)變化,、環(huán)境污染、政策調(diào)整,、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)匹配以及其他不可預(yù)測(cè)等因素,。

（2）經(jīng)濟(jì)擔(dān)保：承租企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和經(jīng)濟(jì)擔(dān)保能力是密切相關(guān)的。一般認(rèn)為,，按照風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行排列,，出租人所能接受的擔(dān)保種類(lèi)有銀行擔(dān)保、房地產(chǎn)抵押擔(dān)保,、有價(jià)證券抵押擔(dān)保,、大型企業(yè)擔(dān)保。

（3）核實(shí)數(shù)據(jù)：各種經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)是項(xiàng)目評(píng)估的基礎(chǔ)和依據(jù),，因此核實(shí)數(shù)據(jù)來(lái)源的可靠性和權(quán)威性是項(xiàng)目評(píng)估}向重要環(huán)節(jié),，要著重核算租賃項(xiàng)目占投資總額的比例、 企業(yè)資信能力等數(shù)據(jù)。

（4）查找,、轉(zhuǎn)換不確定因素：項(xiàng)目調(diào)研時(shí),，要充分尋找不確定因素，對(duì)一些不落實(shí)或口頭答應(yīng)的事,，以簽訂承諾書(shū),、意向書(shū)以及其他方式，將部分不確定因素轉(zhuǎn)化為確定因素,。

（5）判定信用等級(jí)：對(duì)企業(yè)信用施行等級(jí)制是整個(gè)融資租賃業(yè)務(wù)活動(dòng)的分界點(diǎn),。租賃公司 對(duì)企業(yè)的信用判定，就是對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的判定,。通過(guò)項(xiàng)目評(píng)估,，判定出企業(yè) 信用等級(jí)，根據(jù)等級(jí)的高低,，決定項(xiàng)目的取舍和租賃利差的幅度,。

目前我國(guó)的各種市場(chǎng)還不太成熟，市場(chǎng)機(jī)制尚未健全,，項(xiàng)目的不確定因素多,，評(píng)估分析重點(diǎn)應(yīng)放在定性分析上。應(yīng)結(jié)合我國(guó)的特點(diǎn),，了解當(dāng)?shù)赝顿Y環(huán)境,，查看項(xiàng)目是否屬于政府鼓勵(lì)的重點(diǎn)發(fā)展領(lǐng)域；企業(yè)現(xiàn)有人員對(duì)新上項(xiàng)目產(chǎn)品的了解程度和技術(shù)水平,；租賃項(xiàng)目不能脫離企業(yè)經(jīng)營(yíng)本行,；租賃合同的擔(dān)保、配套資金的貸款狀況,、能源的增容,，原材料供應(yīng)和產(chǎn)品銷(xiāo)售市場(chǎng)的可靠程度；若租賃物件供貨商由企業(yè)指定,，租賃公司還應(yīng)對(duì)供貨商的資信進(jìn)行調(diào)查,。融資租賃的項(xiàng)目評(píng)估，涉及許多專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域,、學(xué)科和部門(mén),，因此審查部門(mén)的人員結(jié)構(gòu)應(yīng)適應(yīng)科學(xué)評(píng)估的需要。有些技術(shù)問(wèn)題需向有關(guān)部門(mén)專(zhuān)家進(jìn)行咨詢(xún),；求助咨詢(xún)公司了解,；大型繁雜數(shù)據(jù)需要借助計(jì)算，輔助分析,。

來(lái)源：前海融資租賃俱樂(lè)部

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